Нетният доход е най-големият двигател на паричния поток от операции. Амортизацията, амортизацията, текущите активи, текущите пасиви и покупките на капиталово оборудване също движат паричния поток от операциите. Поради счетоводната отчетност, основана на текущо начисляване, която се използва главно като начин за по-добро съответствие на приходите и разходите с периода, през който са възникнали, често има несъответствие между паричния поток и нетния доход. Компаниите могат да генерират паричен поток по много различни начини; обаче оперативният паричен поток е частта от отчета за паричните потоци, която обхваща паричните потоци, генерирани от основните бизнес дейности.
Нетни приходи и разходи за амортизация
Нетният доход е отправна точка за изчисляване на паричните средства от операции. Числото е взето директно от отчета за доходите. Отчетът за доходите обаче е пълен с непарични транзакции, които трябва да бъдат коригирани от паричния поток от операции. За този пример приемете, че нетният доход е $ 100 000. Най-големият непаричен разход обикновено е амортизация и амортизация. Да приемем, че разходите за амортизация са 10 000 долара. Тъй като амортизацията е непаричен разход, трябва да я извадите от нетния доход.
Промени в текущите активи и пасиви
Промените в оборотния капитал също трябва да се добавят към нетния доход. Оборотният капитал се изчислява като текущи активи минус текущи пасиви. Положителният оборотен капитал увеличава паричния поток от операции. Отрицателният оборотен капитал намалява паричния поток от операции. Текущият актив е актив, който е предназначен да бъде продаден през следващата година. Текущо задължение е задължение или дълг, който се дължи в рамките на годината.
Пример за оборотни средства
Например, ако имате увеличение от 2000 долара на вземанията - текущ актив - това означава, че сте записали 2000 долара до нетен доход, но всъщност не сте получили пари в брой за това. И така, трябва да приспаднете 2000 долара от нетен доход, за да изчислите действителния оперативен паричен поток. По същия начин, ако задълженията - текущи задължения - се увеличат с 5000 долара, това означава, че сте получили активи, които не са платени с пари в брой. Това означава, че имате повече пари в брой, отколкото е записано в нетен доход, и те трябва да бъдат добавени към паричния поток от операции.
Капитално оборудване
И накрая, трябва да отчетете всички покупки в парични покупки в капиталово оборудване. Да предположим, че сте направили 20 000 долара амортизируеми активи. Изчислението за оперативния паричен поток е $ 100 000, плюс $ 10 000 за амортизация, минус $ 2 000 за вземания, плюс $ 5 000 за задължения, минус $ 20 000 за амортизируеми активи. Отговорът е 83 000 долара, което е по-малко от нетния доход.
