Рекламата е от съществено значение за осведомяване на света, че вашият малък бизнес съществува и за убеждаване на перспективите да закупят вашия продукт или услуга. Много собственици на малък бизнес обаче не са сигурни как да отчитат разходите за реклама във своите финансови отчети и данъчни декларации. Можете да избегнете объркване, като следвате указанията за отчитане на разходите за реклама, съдържащи се в Изложение на позиция 93-7 от Американския институт на дипломираните експерт-счетоводители.
SOP 93-7
„SOP 93-7; Отчитане на разходите за реклама“ беше публикуван в отговор на дебат в индустрията и правителството дали разходите за реклама трябва да се третират като капитализирани активи или разходи във финансовите отчети на компанията. Третирането на рекламните разходи като капитализирани активи има предимството да надуе стойността на активите в балансите на компанията. Това може да накара компаниите да изглеждат по-ценни и евентуално да заблудят публиката, инвестираща в акции, относно истинската стойност на компанията. SOP 93-7 постанови, с някои изключения за реклами с директен отговор, че рекламните разходи се отчитат като разходи за финансов отчет, а не като активи.
SOP 93-7 е неразделна част от общоприетите счетоводни принципи под ръководството на Съвета за финансови счетоводни стандарти. Законът Sarbanes-Oxley от 2002 г. предвижда публичните компании да спазват насоките за отчитане по GAAP. Частните компании са освободени от спазването на GAAP, но вие избягвате рискове от срещи със Службата за вътрешни приходи чрез спазване.
Разходи за реклама
SOP 93-7 изисква разходи за рекламни разходи, независимо дали са направени или когато рекламата се извършва за първи път. Разходите за рекламни медии трябва да бъдат разходвани при първото осъществяване на рекламата. Медиите, както са дефинирани в SOP 93-7, включват излъчвани медии, потребителски и търговски публикации, вестници, директна поща, директории, билбордове, каталози, допълнителни материали, материали на място за продажба, спонсорство и съвместна реклама. Производствените разходи за реклама трябва да бъдат разходвани, когато разходите са направени, а не в началото на рекламата. Въпреки че онлайн рекламата не беше специално включена в SOP 93-7, онлайн рекламата трябва да бъде разходена според Accounting Tools, онлайн доставчик на курсове за самообучение за счетоводни специалисти.
Реклама с директен отговор
Рекламата с директен отговор може да се капитализира съгласно SOP 93-7, когато основната цел на рекламата е да придобие клиенти, за които може да се докаже, че са придобити изключително от рекламата. Нещо повече, рекламодателят трябва да представи достоверни доказателства, че процентът на рекламен отговор е подобен на процента на отговор от минали подобни кампании, които са донесли бъдещи икономически ползи.
Трудността при упражняване на отказа от пряк отговор е илюстрирана в заповедта за прекратяване и отказване, получена от Комисията за ценни книжа и борси срещу American Online през 2000 г. AOL се опита да капитализира разходите за разпространение на компютърни дискети до милиони абонати през 90-те години . Дейностите на AOL отговарят на изискванията за придобиване на клиенти. Компанията обаче не успя да предостави на SEC надеждни исторически доказателства, че резултатите от нея са подобни на предишните дейности на компанията с пряк отговор.
Разни разходи за реклама
Подаръците, пътуванията и развлеченията са сиви области, където собствениците на малкия бизнес понякога се спъват, когато отчитат тези разходи като разходи за реклама или маркетинг. Отпечатаните рекламни специални артикули, известни като swag, представляват законни рекламни разходи. Въпреки това IRS поставя ограничение от 25 долара за стойността на подаръците на човек, независимо дали са отпечатани или не. Обърнете се към уебсайта на IRS за указания за бизнес пътувания и развлечения в сравнение с личните пътувания и развлечения. Ако използвате "готов" компютърен софтуер за дизайна и разработването на уебсайта си, трябва да разходите за софтуера. Можете да капитализирате разходите за софтуера, ако е софтуер по поръчка, изрично за вашия бизнес.
