Тримесечни финансови отчети се изискват за публично търгувани компании, но частният бизнес може да ги изготви и тях. Тримесечните отчети за публично търгуваните компании не са задължени по закон да бъдат одитирани. Одитите обаче осигуряват ниво на авторитет и сигурност за инвеститорите. Одитираните отчети се преглеждат от външни страни, за да се гарантира точността и пълнотата на доклада. Ако тримесечните отчети се одитират от самата компания, екипът за преглед трябва да отговаря на същите принципи и да следва същите насоки, които биха се прилагали по време на всеки одит.
10-Q определено
Ако даден бизнес се търгува публично в Съединените щати, федералният закон изисква бизнесът да актуализира инвеститорите на всяко тримесечие относно неговото фискално състояние. За да изпълнят това изискване, фирмите трябва да подадат формуляр 10-Q в Комисията за ценни книжа и борси в САЩ. Към 10-Q са приложени финансови отчети с подробно описание на текущия фискален статус на бизнеса. Тези отчети не се изискват за одит. Бизнесът трябва да подаде три 10-Q, по един за всяко от първите три тримесечия на финансовата година. В края на последното тримесечие бизнесът трябва да подаде годишния отчет или 10-K. Всички финансови отчети на публично търгувани компании, включително 10-Qs, са изброени в базата данни на SEC на EDGAR.
Дефиниран одит
Одитът е подробен преглед на финансовите записи на бизнеса. Има два вида одит. Външен одит се използва за проверка на съдържанието на отчетите, предназначени да бъдат предоставени на инвеститорите. Външният одит има за цел да гарантира, че счетоводните книги съдържат всички транзакции, че всички финансови отчети отразяват текущото финансово състояние на бизнеса и че отчетите са изготвени, като се използват общоприети счетоводни принципи. Вътрешният одит има за цел да осигури гладкото функциониране на бизнеса. Той се фокусира върху разкриване на измами, насърчаване на ефективността и мониторинг на резултатите за вътрешно вземане на решения.
Твърдения за управление
Когато даден бизнес съставя финансови отчети, неговото ръководство твърди нещо за всеки брой и бит данни, които записва. Външният одит има за цел да тества тези твърдения за управление. Петте основни твърдения са съществуване, пълнота, собственост, оценка, представяне и оповестяване. Критериите за съществуване показват, че активите, пасивите и собствените капитали съществуват и са настъпили сделките, породили приходи и разходи. Ръководството също така твърди, че отчетите са пълни или съдържат всички съответни финансови транзакции и позиции в баланса. Компонентът за точност твърди, че всеки елемент в отчетите е верен. Елементът за оценка установява, че всички елементи, изброени в отчета, се отчитат на правилната стойност. И накрая, одиторът трябва да гарантира, че отчетите са представени в съответствие с действащите счетоводни стандарти.
Одиторски доказателства
Одиторът трябва да проведе тестове, за да получи достатъчно доказателства, които показват, че отчетите са в съответствие с твърденията на ръководството. Одиторът ще тества контролите на бизнеса, които са предпазните мерки, въведени от ръководството, за да се гарантира, че финансовите данни са точно записани, както и пълнотата на информацията в отчетите. За да докаже разумно, че дадено твърдение е вярно, одиторът трябва да събере достатъчно доказателства в подкрепа на това твърдение. Какви доказателства са достатъчни, зависи от риска дружеството да представи погрешно елемента на тествания финансов отчет и качеството на доказателствата.
