Средната данъчна ставка в САЩ варира в зависимост от размера на дохода, към който се прилага. Средната данъчна ставка, която се прилага за данъка върху доходите, може да бъде определена като процент от дължимия доход като данъци или, както справедливият данък определя термина, като съотношение на данъците, платени към облагаемия доход. В математическо изражение, разделете общото данъчно задължение на общия облагаем доход, за да получите средната данъчна ставка.
Средни федерални данъчни ставки
При изчисляването на федералните данъчни ставки средната данъчна ставка не може да бъде определена чрез използване на данъчни скоби въз основа на брутния доход. Федералното правителство позволява да се извади или стандартна или подробна сума на приспадане от брутния доход. В допълнение, лично освобождаване за данъкоплатеца плюс едно освобождаване за всеки заявен зависим може да бъде приспаднато от коригиран брутен доход преди определяне на облагаемия доход. Следователно, при разглеждането на средната данъчна ставка за архиватори с облагаем доход под $ 100 000, трябва да се имат предвид редица променливи.
Пример за данъчни ставки с един данък
Подаването на статут на федерален данъкоплатец оказва непосредствено влияние върху данъчната ставка, прилагана към облагаемия доход. Помислете за данъкоплатец, чийто статут на подаване е "Единичен", с облагаем доход от 50 000 долара. Според данъчната таблица за 2010 г. данъчното задължение би било 8 675 долара, при средна данъчна ставка от 17,35 процента. Въпреки това, данъкоплатецът има право да поиска приспадане на дохода преди фигуриране на данъци. Да предположим, че данъкоплатецът е поискал стандартното приспадане от $ 5 700 през 2010 г. - това веднага намалява облагаемия доход до $ 44 300. След това данъкоплатецът може да поиска едно освобождаване от 3 650 $, намалявайки допълнително облагаемия доход до 40 650 USD. Сега дължимите данъци се равняват на 6 350 долара, при средна данъчна ставка от 12,7 процента.
Пример за данъчни ставки за женени
Средната данъчна ставка, която женен данъкоплатец със зависими деца би платил върху същия размер на брутния доход, е значително по-ниска. Ако данъкоплатецът попълни декларация за данък върху дохода под статута „Съдружници, подадени заедно”, данъчното задължение незабавно намалява до 6 659 щатски долара, в сравнение с 8 675 щатски долара за единични архиватори въз основа на същата цифра от 50 000 долара. Ако се вземе стандартното приспадане, както и две освобождавания - по едно за всеки от двамата съпрузи, подаващи съвместно --- облагаемият доход ще бъде намален до $ 31 300, което се изчислява, като се започне с облагаем доход от $ 50 000 минус стандартното приспадане от $ 11 400 за съвместно подаване на документи за брака, минус 7300 долара за освобождаване. Средната данъчна ставка в този случай би била 12,34 процента, тъй като данъчното задължение за семейна двойка, която облага 31 31 300 долара облагаем доход, е 3 861 долара.
Проста математика
Въпреки че средните данъчни ставки както за един данъкоплатец, така и за омъжени данъкоплатци, които подават съвместни декларации, са приблизително равни в тези примери --- 12,7% и 12,34% --- разликата в действителните долари, платени за федерални данъчни задължения, е резултат от намаленията на брутната доход преди данъчно облагане. Ако не бяха позволени намаления или освобождавания, определянето на средната данъчна ставка работи с проста математика. Човек просто разделя данъците, дължими на дохода. Например, ако данъкоплатецът спечели 50 000 долара облагаем доход и плати 6 000 долара данъци, данъчната ставка ще бъде 12 процента, тъй като данъчното задължение от 6 000 долара, разделено на облагаем доход от 50 000 долара, е равно на 0,12, или 12 процента, средната данъчна ставка на индивида.
