Службата за вътрешни приходи налага различни правила и допуска различни приспадания за самостоятелно заетите лица, отколкото за обикновените служители. Правилата и удръжките за самозаетост от 1099 могат да бъдат трудни за самонаетите лица, особено за тези, които подават данъци за самостоятелна заетост за първи път. Прегледът на списък с правила за самонаемане и удръжки може да хвърли малко светлина върху данъците за самостоятелна заетост.
1099 Правила за независим изпълнител
Работодателите трябва да представят копие от IRS формуляр 1099 по данъчно време за всеки независим изпълнител, който е платил повече от $ 600 през годината. IRS налага строги правила относно това кои работници се квалифицират като частни изпълнители и кои като служители. IRS може да прекласифицира служителите и да преизчисли данъчната сметка на компанията, ако установи, че компанията е пренебрегнала тези насоки.
Според IRS, ако дадена компания няма право или способност да контролира начина, по който даден работник изпълнява задачи, работникът вероятно е независим изпълнител. Ако дадена компания няма контрол върху бизнес частта от работата на работника, включително фактори като начина, по който работникът получава заплащане, как работникът получава инструменти и какви разходи се възстановяват, тогава работникът вероятно е изпълнител. Ако няма сключени договори за обезщетения на служители и работникът е свободен да изпълнява работа за други клиенти или да прекрати отношенията си по всяко време, работникът вероятно е независим. Ако и трите от тези критерии са изпълнени, IRS автоматично счита работника за независим изпълнител.
Форма 1040, списък В
Самоосигуряващите се лица, платени на 1099, трябва да подадат формуляр 1040 заедно с Приложение В за своите данъци върху доходите на физически лица. Формуляр 1040 е редовният формуляр за данък върху доходите на физическите лица. Приложение С отчита личния бизнес доход. Списък В по същество се разширява по ред 12 от формуляр 1040, като предоставя допълнително работно пространство за изчисляване на цифра за бизнес доход или загуба.
Удръжки на бизнес разходи
Самостоятелно заетите лица имат право да приспадат редица редовни бизнес разходи от облагаемия си доход. Това осигурява ясно предимство пред обикновените служители, на които е разрешен по-малък брой възможни удръжки.
Редовните бизнес разходи включват неща, които не могат да бъдат объркани като лични разходи, като например преките разходи за материали или инвентар, юридически такси и офис площи, намиращи се извън дома. Други бизнес разходи, като ведомост за заплати, компютри и офис мебели, също могат да бъдат приспаднати.
Допълнителни допустими отчисления
IRS позволява на самостоятелно заетите лица да правят допълнителни намаления за разходи, които размиват границите между бизнес и лични разходи. Домашните предприемачи например могат да приспадат част от наема и комуналните услуги въз основа на размера на техните домашни офиси. Самостоятелно заетите лица могат също да приспаднат определена сума за неща като бензин, офис консумативи, телефонни разходи, премии за застраховка на дома и развлечения за бизнес цели.
